美國設立公司 C 型企業與 LLC 有限責任公司的差異
有限責任公司 (LLC) 和股份公司(C Corporations) 都將為創始人提供有限責任。在有限責任公司和股份公司之間做出決定時,請思考您打算如何建構企業的所有權和領導權、您的目標和潛在的納稅義務。在開設有限責任公司時,所有者會製作一份運營協議、一份合同說明業務如何運營以及成本和利潤如何分攤。只要各方同意這些條款,您有限責任公司的實際結構就可以由您自行決定。經營一間有限責任公司會將企業債務和義務的責任,由企業家轉移到法人。有限責任公司和股份公司都將為其股東提供有限責任。
應如何選擇,可能受多種因素影響,例如納稅義務、公司治理、籌措風險資本或向員工發行股票的需要,或其他事業目標。而關於稅務問題,有限責任公司是“轉嫁”法人。轉嫁稅收允許有限責任公司的成員,依企業的收入繳納個人所得稅。另一方面,就稅收而言,公司是獨立的法人。公司通常根據自己的利潤繳納公司稅,股東根據資本配額支付個人收入。如公司向股東分配股息,則向股東單獨課稅,或支付工資給持股員工。如股東不是美國居民並且不居住於美國,則他們通常沒有義務承擔美國個人所得稅。
注意:一般來說,如果美國法人的成員或股東是不符合“居留測試”的外國人,並且該公司沒有任何“美國相關收入”,則在美國沒有納稅義務。
“美國相關收入”一詞通常是指在美國產生的收入,適用於已通過美國居留測試之企業,並於美國擁有“常設機構”(例如:辦公室或其他固定場所)或“所屬機構”(例如:全職員工,或幾乎專門為公司工作的承包商和公司),為您在美國的業務發展做一些必不可少的事情。
美國使用居留測試
美國使用居留測試作為國際居民在美國實際逗留時間的依據,是用來評估他們是否符合某些稅收要求的一種方式。根據 IRS (www.irs.gov) 提供的指導方針,以下是您在日曆年內必須滿足的稅收條款:
- 本年度內有31天,且本年度及其後兩年共三年間,有183天的時間
- 本年度內您有出席的所有日子,及您在本年度前一年中出席的天數的1/3,和您在本年度前的第二年中出席的天數的1/6
- 如果外國人通過居留測試,則出於稅收目的,他們將被視為美國居民。在這種情況下,外國人可能有義務支付美國個人所得稅。示例:您在 2012 年、2013 年和 2014 年每年在美國實際居住 120 天。要確定您是否滿足 2014 年的居留測試,試計算 2014 年的全部 120 天和 2013 年的 40 天(120 的 1/3)和 2012 年的 20 天(120 的 1/6)。由於 3 年期間的總天數為 180 天,因此您在 2014 年的居住測試中不被視為居民。但是,如果您在居留測試中超過 183 天,您可能需要繳納美國稅款。要獲得專家諮詢,請與 CocoBase 網站內的任何一位稅務律師或註冊會計師事務所交談,以評估您的具體情況並獲得有關所需納稅義務的確切訊息。兩種法人的一些基本區別和示例如下:
- 有限責任公司是電子商務和小型線上專案的絕佳選擇。
- 有限責任公司為創始人提供有限責任、結構簡單和易於管理。
- 有限責任公司沒有股份,因此您將無法發行股票或上市,但還是許多的公司都是有限責任公司(如:Basecamp、Mailchimp),因此您仍然可以通過這種結構實現很多目標。
- 股份公司是天使投資者或風險投資公司籌措資金的理想選擇。
- 股份公司也為創始人提供有限責任和靈活的結構。
- 公司的所有權以股份表示,您可以使用這些股份籌措資金和發行員工認股權。在有限責任公司和股份公司之間做出決定時,請考慮您打算如何安排企業的所有權和領導權、募款方法和招聘目標。 CocoBase 的一個核心組成部分包含與律師事務所、稅務律師和註冊會計師接洽,無論何種類型的法人,他們都可以在您發展業務時為您提供協助。將來有可能從有限責任公司轉換為股份公司(甚至更改狀態)。企業可能會決定改變其結構以接受外部資金或向員工分配股份。