恭喜在美國創業！雖然你創業可以令人難以置信的興奮，但它也伴隨著許多挑戰——例如稅收。駕馭公司稅務環境可能會令人畏懼，尤其是對於首次創辦人而言。
本部落格旨在為你提供美國新創企業全面的稅務合規指南，包括各種稅務義務和保持合規的技巧。讀完本篇後，你將更清楚地了解你的新創公司可能需要繳納的各種稅收、它們的運作方式以及如何為此做好準備。
新創企業的稅務義務
在稅務方面，新創公司需要履行各種義務。雖然州稅和聯邦稅都必須繳納，但你需要繳納的具體稅種將取決於你的新創公司的位置、規模和結構。以下是新創公司需要注意的一些最常見的稅收：
特許經營稅
如果你要在美國創辦一家新創公司，你將根據你的位置、規模和結構繳納各種稅收。需要考慮的稅種之一是企業特許經營稅。讓我們用更簡單的術語來分解它。
什麼是特許經營稅？
特許經營稅是公司在特定州或市開展業務所支付的基本費用。它被稱為“特許經營”稅，因為它是在特定地點開展業務的成本。除了特許經營稅外，公司還必須繳納象徵性的費用，用於提交年度報告、許可證和其他每家公司都必須支付的關鍵文件。
要繳多少錢？
最低特許經營稅稅率因州而異。例如，加州將其定為 800 美元，這是相當高的。相比之下，俄克拉荷馬州的最低特許經營稅僅為 1 美元。但是，應該注意的是，無論你公司的盈利能力或處於商業週期的階段如何，費用都是相同的。
我還應該知道什麼？
特許經營稅由州政府徵收，通常透過每個州的稅務局徵收。
無論你最初在哪裡註冊成立，你都需要在開展業務的每個州重新註冊。這意味著你可能需要在多個州繳納特許經營稅。
不同的州對註冊「外國公司」（即未在該州註冊的任何公司）有不同的要求。確保你遵守所有相關法規。
未能及時提交特許經營稅申報表和其他所需的納稅表格可能會導致你的公司失去良好信譽。
關鍵點：
特許經營稅是公司在特定州或市開展業務所支付的基本費用。
最低特許經營稅由每個州制定，差異很大。
如果你在某些州開展業務，則無法避免這種情況，但你可以在其他州設立公司。
不同的州有不同的規定，因此請務必檢查並遵守。
標記你的日曆：未能按時提交文件可能會損害你的業務。
薪資稅
作為企業主，必須了解你需要徵收和繳納的與就業相關的稅款，通常包括：
- 個人聯邦所得稅和州所得稅預扣
- 社會安全和醫療保險（FICA 稅）
- 聯邦和州失業稅
- 工人賠償/殘障福利基金
不同的州有不同的就業稅結構。例如，像華盛頓州這樣的州不徵收所得稅，這意味著華盛頓州的企業無需擔心州收入預扣州所得稅。
然而，在加州等其他州，企業必須向州政府管理的失業和工人殘障基金繳稅。因此，公司了解其經營所在州的稅務義務至關重要。
如果你不確定自己的薪資合規性，Cocobase 可以提供協助。我們的薪資工具可協助你確保光明正大且不超出預算。
國家註冊和特許經營稅
如果公司在某個州為員工或承包商管理薪資，該州可能會要求該公司向他們註冊。此要求因州而異。
僱用遠距員工
避免在公司員工所在的所有州進行註冊的一種方法是透過專業就業組織 (PEO) 僱用遠距員工。雖然 PEO 可能很昂貴，但它們可以幫助減少公司必須繳納特許經營稅的州的數量，使它們成為某些企業的不錯選擇。
關鍵點：
- 薪資軟體可以幫助公司處理預扣稅，並向國家機構支付正確的雇主和員工繳款，以用於失業、薪資和所得稅預扣。
- 如果公司在某個州為員工或承包商管理薪資，則可能需要在該州註冊才能開展業務。這項要求因州而異，有些州要求公司每年提交年度報告並繳納特許經營稅。
- 對於某些企業來說，一個不錯的選擇是透過專業就業組織 (PEO) 僱用遠距員工，因為這有助於減少公司必須繳納特許經營稅的州數量。儘管 PEO 可能很昂貴，但它們提供了一種在多個州管理工資稅的有效方法。
- 公司應諮詢稅務律師和會計師，以確定他們需要在哪些州註冊以及如何處理工資稅，特別是如果他們在多個州擁有員工。
公司所得稅
公司根據其產生的利潤繳納企業所得稅。但大多數新創公司並沒有獲利，因此企業所得稅一開始通常不是一個問題。
聯邦和州要求
《國內稅收法》規定，所有在上一財政年度活躍的註冊公司必須向美國國稅局提交聯邦納稅申報表。即使他們沒有利潤或虧損，情況也是如此。你的公司沒有開展業務或沒有遭受損失，在這種情況下，必須向國稅局（IRS）以及可能的州稅務機關提交「零申報表」。
對於遭受任何損失的企業，你需要向聯邦稅務機關（有時是州稅務機關）提交申報表，說明這些損失。請注意，在產生收入之前發生的任何業務費用都應在你的資產負債表上報告為損失。此外，在你的公司產生收入之前，你的業務費用在你的資產負債表上計為損失，你也希望將其包含在你的報稅表中。
聯邦申報表的截止日期為貴公司財政年度結束後第四個月的 15 日。例如，如果你的財政年度於 12 月 31 日結束，那麼你的聯邦報稅表通常應於 4 月 15 日到期。
公司所得稅
C 類公司負責對所有利潤繳納公司稅。目前聯邦企業所得稅稅率為 21%，而州企業所得稅稅率範圍為 0% 至 11.5%。請注意，某些司法管轄區也會徵收當地公司稅。
與特許經營稅一樣，你可能需要在多個州繳納企業所得稅。
預計稅費
需繳納企業所得稅的公司可能需要按季度估算並繳納這些稅款。如果公司預計在下次申報時欠稅超過 500 美元，則需要提交預估的季度稅款。請記住，預估稅款被視為最終稅單的押金。因此，這將作為貴公司年度報稅的一部分列出。
請記住，必須遵守聯邦和州稅務要求，以避免支付任何未繳稅款的罰款和利息。如果你未能按要求支付季度付款，你可能需要支付額外費用。
關鍵點：
新創企業通常不必立即繳納企業所得稅。
所有活躍的公司都必須提交聯邦申報表，即使沒有業務。
申報時必須繳納應繳所得稅，並申報損失。
企業所得稅稅率因州而異，並且可以在多個州繳納。
根據州的要求，公司可能需要每季估算並繳納稅款。
預計付款被視為你最終稅單的押金，並包含在你的年度申報中。
銷售稅
對於新創公司來說，了解銷售稅要求可能有點棘手。雖然沒有聯邦銷售稅，但大多數州和地方政府對這些管轄範圍內的商品和服務銷售徵收某種稅。你的公司是否有義務繳納州和地方銷售稅取決於你的公司是否符合該地區所謂的「經濟聯繫」標準。
這就是事情變得複雜的地方：你的公司可以在沒有實體存在的州擁有經濟聯繫。此外，每個州都有自己的經濟關係定義。大多數州使用以下一個或多個參數來定義經濟關係：
在該州有實體存在
透過向州內客戶銷售產生一定數量的收入
與該州的客戶進行一定數量的交易
這些閾值通常很高，通常在六位數的收入和/或數十到數百筆交易範圍內。這在一定程度上減輕了新創企業的稅務合規負擔。例如，一家總部位於加州的新創公司在首次向西維吉尼亞州的某人銷售產品時無需繳納銷售稅。然而，一旦西維吉尼亞州有數百名客戶，它可能需要這樣做。
在實體店銷售實體商品的公司通常很明確：如果它在徵收銷售稅的州運營，那麼它幾乎肯定必須對其銷售的商品徵收銷售稅。非實體商品和服務會變得更加混亂。例如，如果你的公司銷售 SaaS，你可能需要在某些州徵收銷售稅，但在其他州則不需要。
在某些州，SaaS 的銷售稅率根據軟體是供企業還是個人使用而有所不同。愛荷華州、康乃狄克州、俄亥俄州和其他幾個州就是這類州的例子。很容易看出，銷售稅合規對於客戶遍布全國的電子商務和 SaaS 企業來說是一個挑戰。
幸運的是，Stripe 和 Shopify 等計費和支付平台提供了追蹤和徵收銷售稅的工具。
關鍵點：
- 大多數州和一些地方政府對這些管轄範圍內的商品和服務銷售徵收銷售稅。
- 你的公司是否需要繳納銷售稅取決於它是否符合該地區的經濟聯繫標準。
- 經濟聯繫可以透過實體存在、產生一定數量的收入或在一個州內進行一定數量的交易來確定。
- 從實體店銷售實體商品的公司通常必須對其銷售的商品徵收銷售稅。
- 非實體商品和服務（例如 SaaS）的合規性可能因州而異。
- 一些計費和支付平台提供銷售稅徵收和跟踪，以方便合規。
個人納稅義務
公司創辦人也應該了解他們的個人稅務義務，最重要的是所得稅和資本利得稅。你的稅務負擔將取決於多種因素，包括你的實體類型、薪資結構和會計決策。
所得稅
所得稅非常簡單，但對於新創公司創辦人及其員工來說，有一點不同。對大多數個人來說，現金工資是他們需要向國稅局報告的最大（有時也是唯一）的應稅收入類型。新創公司創辦人和員工可能還必須在計算收入時考慮其股權授予和股票選擇權的價值。
透過提前行使選擇權並提交 83(b) 選擇，可以減輕股權補償的稅負。這使你可以一次性為你的股權價值納稅，從而可以節省大量的長期稅款。在此處了解有關 83(b) 選舉的更多資訊。
資產增值稅
當你出售股權以獲取利潤時，需繳納資本利得稅。如果你的公司被另一家企業收購，它也可能適用。你所繳納的資本利得稅金額取決於你持有相關資產的時間。
如果你在第一年出售資產（在本例中為公司股票）以獲取利潤，則產生的任何利潤都將作為普通收入徵稅。如果你持有資產超過一年，你就有資格支付長期資本利得率，其範圍在 0% 到 20% 之間，具體取決於你的淨收入。
持有該股權五年或更長時間，根據所謂的合格小型企業股票 (QSBS) 豁免，你可以免除前 10,000,000 美元資本收益的稅款。QSBS 可能是將你的公司註冊為 C 公司而不是有限責任公司 (LLC) 或 S 公司的最令人信服的理由，因為只有 C 公司的股票才有資格享受 QSBS 待遇。
關於 QSBS 豁免的稅法因州而異，因此即使你可以在聯邦申報表上註銷某些收益，你可能仍然需要在州一級為其納稅。
關鍵點：
- 出於所得稅目的，新創公司創辦人和員工可能必須在計算收入時考慮股權授予和股票選擇權的價值。
- 透過提前行使這些選擇權並提交 83(b) 選擇，可以減輕股權補償的稅負。
- 當你出售股權以獲取利潤時，你需要繳納資本利得稅，而你繳納的資本利得稅金額取決於你持有該資產的時間。
- 持有股權五年或更長時間，根據合格小型企業股票 (QSBS) 免稅規定，你可以免除前 10,000,000 美元資本收益的稅款。
- 註冊為 C 公司（而不是有限責任公司）可以使股票有資格享受 QSBS 待遇。
從一開始就了解新創公司的稅務義務對於避免潛在的法律和經濟處罰至關重要。透過了解你的新創公司可能需要繳納的各種稅收，你可以更好地準備並做出明智的業務決策。點擊下方加入我們並透過 Cocobase 獲得稅務 + 合規援助。
